以高质量税收工作服务经济高质量发展

税收视角中的湖南经济高质量发展

经济决定税收，税收是经济的“晴雨表”。税收数据具有体量“块头大”、表现“维度广”、处理“效率高”三个特点，以及覆盖经济领域“全”、反映经济活动“快”、数据颗粒度“细”、记载经济活动“准”四大优势，这些为准确分析研判经济形势提供了科学支撑。

全面看：八组数据凸显高质量发展亮点

税收数据显示：湖南高质量发展呈现“四稳四提”的亮点。

“四稳”：一是税收占比稳升。2021年全省税收规模突破4500亿元，地方级税收占地方一般公共预算收入比重从“十三五”初的57.5%稳步提高到69.1%，是历史最好水平；地方级税收占全省税收比重50.2%，两年提升0.3个百分点。二是税收增速稳健。2021年全省税收、地方级税收分别增长9.1%、9.3%，两年平均分别增长4.6%、4.9%。地方级税收两年平均增速分别高出全国、中部平均0.6、1.6个百分点。三是结构优化稳进。2021年全省第二产业税收增长9.9%，高于全省平均水平0.8个百分点；占全省税收比重45.1%，两年提高0.8个百分点。四是市场主体稳增。2021年全省新办涉税市场主体55.5万户，增量同比提高83.6%；存续涉税市场主体202.5万户，同比增长18.5%。全省涉税市场主体中企业101.7万户、占比50.2%，增长19.1%。

“四提”：一是经营活力提振。全省增值税发票销售收入两年平均增长16.1%，制造业发票销售收入增长高出全国平均水平1.6个百分点。二是数字经济提速。2021年，湖南数字经济核心产业销售收入两年平均增长37.4%，排全国第3、中部第1；数字经济核心产业税收占全省税收总额的3.4%，增速高于整体。三是企业效益提升。2021年全省企业预申报利润总额同比增长13.7%；年纳税亿元企业税收增速高于全省平均增速2.2个百分点。四是居民收入提高。全省工资薪金个人所得税申报人数两年平均增长12.9%，其中有税申报人数两年平均增长12.4%。

重点看：三组数据展现“三个高地”建设成效

突出表现为“三新三进”：新机遇赋能，打造先进制造业高地大步奋进；新动能蓄力，打造科技创新高地快步迈进；新举措助推，打造内陆改革开放高地稳步推进。

打造先进制造业高地方面：数据显示，“八大工程”赋能，制造业税收占比有新提升，税收实力进一步增强。2021年，全省制造业税收完成1534.7亿元，占全省税收的34.1%，同比提高0.4个百分点。一是主体地位稳固，制造业税收规模排中部第2，占全部税收的比重排中部第2。二是优势产业突出。湖南卷烟制造、工程机械、轨道交通产业优势明显。2021年湖南卷烟制造业税收居全国第3；工程机械所属的专用设备制造、通用设备制造业税收稳居中部第1；湖南轨道交通业税收居中部第1。三是发展动力强劲。近6年，全省专用设备制造、钢铁、计算机设备制造等行业实现税收倍增，为制造业税收增长提供了强劲动力。

打造科技创新高地方面：数据显示，“七大计划”蓄力，科技创新涵养税源有新气象，税收动力进一步积蓄。一是高技术制造业销售增长快。2021年全省高技术制造业销售收入两年平均增长22.6%。二是小巨人企业发展势头好。全省1301家省级专精特新“小巨人”企业销售收入同比增长14.0%。三是企业研发投入劲头足。全省研发费用加计扣除企业户数已接近2020年的1.2万户，加计扣除金额同比增长14.9%。

打造内陆改革开放高地方面：数据显示，“九大行动”助推，外贸税收增长有新亮点，税收活力进一步激发。2021年，全省进出口税收数据呈现进口采购金额同比增长29.6%、年度办理出口退税增长16.6%、办理出口退免税企业增长25%“三量同增”的良好局面。一是出口企业行业较多。2021年，全省共392个行业、4293户企业申请出口退税。二是出口贸易增长较快。2021年，湖南出口退税208.2亿元、增长16.6%，高出同期全省增值税、消费税收入整体增速5个百分点。三是出口地域覆盖较广。与六大洲均有出口业务往来，对亚洲、欧洲、北美洲出口金额大，对南美洲、大洋洲、非洲增长较快。

“剖析看”：六组数据反映值得关注的情况

一是产业结构有待进一步优化。从整体看，湖南第二产业增加值、第二产业税收占比低于中部平均水平。从产业看，虽然湖南第一产业增加值占比排中部第2，但农副产品加工等相关行业税收产出率排名中部第5；第二产业原矿开采多，冶炼加工少，湖南有色金属矿采选税收规模全国占比3.7%，但冶炼税收规模仅占全国1.8%；第三产业中，房地产、建筑税收贡献大，但近两年增幅大幅降低，支撑能力减弱。从行业看，作为核心的制造业税收优势不明显，百亿税收行业偏少，规模行业排位不高，传统制造业税收增长后劲不足，中小微企业偏少、创税能力偏弱。

二是产业链条有待进一步完善。目前湖南企业两头在外的特征较为明显，重点行业省内配套率较低，省内企业省外购进较多、省外销售较少，由此形成较大购销逆差，导致本地税收实现较少。2021年湖南增值税专用发票对外省的购销逆差达2615.9亿元，造成增值税额逆差约390亿元。

三是市场主体有待进一步培植。市场主体结构有待优化。市场监管部门数据显示，湖南2021年年底存续市场主体中，企业（含农民专业合作社）仅占24.7%，低于全国平均水平8.2个百分点。2021年个体工商户税收仅为全省税收总额的0.5%，超八成的个体工商户未达起征点。湖南纳税人存续期相对较短。2021年全省纳税人新办2.4户的同时，就有1户注销。2021年年底，全省企业纳税人存续5年以上的占比28.6%，存续10年以上的企业占比仅7.2%。新增亿元资本企业数量不多。新登记的注册资本金亿元以上企业户数，尚未恢复至疫情前水平。新办企业创税低于预期。湖南2018-2021年新登记注册资本1000万元以上企业，近3年实现税收占全省总量比重不足1成。

四是重点税源企业有待进一步壮大。总部在湘千户集团（即年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团）数量中部第3、入库税收规模中部第5。纳入税务总局重点税源企业库的企业户数排名中部第4、入库税收规模中部第5。

五是企业经营质效有待进一步提升。突出表现为工业企业毛利率高和期间费用率高，都排中部第2，但利润率低，低于中部平均水平1.8个百分点。2021年，湖南工业企业所得税规模为中部平均水平的64.3%。

六是园区亩均税收有待进一步提高。以对应园区金库实缴税收计算，2019年湖南国家级园区总体亩均税收产出不足9万元。同期浙江省级以上开发区为11.9万元/亩，最高的宁波为176.6万元/亩，省会杭州为91.6万元/亩。

税收工作如何服务湖南经济高质量发展

习近平总书记多次强调，要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。全省税务部门将认真贯彻省第十二次党代会精神和省委、省政府部署要求，从五个方面发力，以高质量的税收工作服务湖南高质量发展。

不折不扣地“减”，想方设法降低税费负担，助力企业轻装上阵。减税降费是为了减出动力、减出增量、减出后劲、减出未来。落实好减税降费政策是税务部门的一项重大政治任务。全省税务部门一定坚定不移讲政治，健全工作机制，完善便利办税举措，扎实做好各项减税降费政策的精准宣传、监控提醒、督促落实和实施情况分析，确保减税降费政策应知尽知、应享尽享、直达快享。

保质保量地“收”，想方设法提升征管质效，确保财力稳定增长。全省税务部门将以提升征管质效为突破口，保质保量完成组织收入工作任务。一方面，严守组织收入红线。坚决杜绝“虚收”“空转”，以及利用总部经济、平台经济名义招商引税、财政返还的现象。强化督查检查，发现问题及时整改、依法追责。另一方面，强化税收综合治理。认真落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，扎实做好税收“精诚共治”专项改革试点，推动构建“党政管税、部门协税、社会护税”的税收精诚共治格局。

全心全意地“服”，想方设法优化税收营商环境，高效服务市场主体。全省税务部门将从优化办税缴费服务各方面入手，不断提升纳税人缴费人满意度。做优“线上服务”，在目前90%的涉税事项和99%的纳税申报网上办、99%的社保缴费掌上办的基础上，持续拓展优化。做实“线下服务”，推行“即时办、承诺办、提速办”。做好“集成服务”，实现“一套资料、一窗受理、一次办好”。落实省委、省政府“放管服”改革部署，再推出3大类15项具体举措，助力市场主体减负纾困。

依法依规地“管”，想方设法打击偷逃税行为，营造公平法治税收秩序。全省税务部门将以精准监管为突破口，不断提升税收治理水平。税收执法规范化。今年在全省推行税收管理员制度改革，全面取消固定管户关系，从机制上和源头上防范执法风险和廉政风险。风险防控精准化。依托大数据精准分析，建立以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，逐步实施事前服务提醒、事中更正提示和业务阻断、事后快速响应的全流程动态监管。打击违法常态化。聚焦高风险行业领域，深入开展“双随机一公开”，严肃查处各类涉税违法行为，实现“打、防、服”综合治理。

尽职尽责地“咨”，想方设法提高以税咨政水平，服务省委、省政府决策。用好税收数据资源，从税收看经济、看发展，想对策、提建议。全省税务部门将紧紧围绕“三高四新”“一带一部”和省第十二次党代会部署，积极利用税务大数据和制造业税收采购指数，努力提高以税咨政能力水平。一是打造制造业新兴税收百亿产业。2021年湖南接近百亿税收行业的专用设备制造业、非金属矿物制品业、钢铁行业，“十四五”时期有望迈入百亿税收行业。同时汽车制造、计算机等电子设备制造等新兴行业增长潜力大。在巩固现有优势产业基础上，建议培育2—3个新兴百亿税收行业，并围绕有潜力的行业强链、补链、延链，精准招商引资，签订税收产出协定；建议更加注重对本土企业的发展壮大给予同等优待，既对招商引资企业高看一眼，更对本土成长企业厚爱一分。二是进一步加强县域财源建设。2021年全省32个县建筑、房地产、金融、烟草税收比重在50%以上，有57个县工业税收比重低于30%，税源单一在县域表现较为突出。建议以壮大县域工业经济为重点，大力扶持质量型、差异性、特色化的实体经济，将县域特色资源加快转化为优势财源和新兴税源，推动县域产业发展多样化；优化县域税收分享比例，适当增加县域财力；解决好企业集团县域税收转移问题，建立税收分享机制，保障县域财政税收权益。三是积极促进企业全要素生产率提升。从国家减税降费政策导向来看，主要向数字经济等科技创新领域倾斜。建议加快要素市场化改革，更加充分发挥科技、工信、发改、财政、金融、税务部门的作用，形成合力，推动支持科技创新的各方面政策精准落地；更加尊重和增强知识价值，加大对高端紧缺人才的引进和支持力度，更好激发科技人才创新活力。

（作者系国家税务总局湖南省税务局党委书记、局长）